Steuer #1: Einkommenssteuer oder Körperschaftssteuer

Ob Start-ups Körperschaftssteuer oder Einkommenssteuer bezahlen, ist von der Rechtsform des neuen Unternehmens abhängig. Alle natürlichen Personen müssen Einkommenssteuer bezahlen, während bei juristischen Personen stattdessen die Körperschaftssteuer eingehoben wird.

Doch was genau ist eigentlich der Unterschied zwischen natürlichen und juristischen Personen? Grundsätzlich gilt jeder Mensch als natürliche Person. Im Sinne der Rechtsformen für Unternehmen sind damit die sogenannten Einzelunternehmen sowie Personengesellschaften wie die Gesellschaft bürgerlichen Rechts oder die offene Handelsgesellschaft gemeint. Als juristische Personen gelten in diesem Fall die Kapitalgesellschaften wie die Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder die Aktiengesellschaft.

Die Einkommenssteuer wird auf den Gewinn eingehoben, den ein Unternehmer anteilig vom Unternehmensgewinn bekommt. Macht das Unternehmen hingegen Verluste, muss auch keine Einkommenssteuer bezahlt werden.

Bei einem Gewinn einer Kapitalgesellschaft wird die Körperschaftssteuer fällig. Im Gegensatz zur Einkommenssteuer gibt es dafür einen fixen Steuersatz in der Höhe von 15 Prozent.

Steuer #2: Gewerbesteuer

Bei der Gewerbesteuer spielt es keine Rolle, ob es sich um eine juristische oder eine natürliche Person handelt. Von der Steuer befreit sind lediglich die sogenannten Freiberufler. Dazu zählen unter anderem Ärzte, Anwälte, Journalisten und künstlerisch tätige Personen sowie land- und forstwirtschaftliche Betriebe.

Wer für sein Unternehmen einen Gewerbeschein beantragen muss, ist grundsätzlich auch dazu verpflichtet, die Gewerbesteuer abzuführen. Die Höhe der Steuer wird auf den Gewinn eines Unternehmens berechnet.

Sie setzt sich zusammen aus dem Gewerbesteuersatz, der für alle Unternehmer in Deutschland gleich hoch ist und dem Gewerbesteuerhebesatz, der von jeder Gemeinde selbst festgelegt wird und deshalb unterschiedlich hoch ausfällt. Entscheidend dafür ist der Sitz des Unternehmens.

Da es für Personengesellschaften auch noch einen Freibetrag gibt, ist die genaue Berechnung der Gewerbesteuer eine recht komplizierte Angelegenheit. Deshalb übernimmt diesen Job das Finanzamt selbst und informiert Unternehmer über den Endbetrag, der in weiterer Folge quartalsweise bezahlt werden muss.

Steuer #3: Lohnsteuer

Wer sein Start-up nicht allein von der eigenen Garage aus betreibt, sondern sich dafür ein Büro in der näheren Umgebung mietet und dazu auch noch ein paar Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter einstellt, muss für diese einen Teil ihrer Lohnsteuer bezahlen.

Die Anmeldung erfolgt dabei verpflichtend über das elektronische Steuerportal ELSTER. Wer zu Beginn keine Fehler machen möchte, sollte professionelle Software zur Lohnabrechnung einsetzen oder diese Aufgabe zunächst in Abstimmung mit dem Steuerberater erledigen. Denn die Tücken bei der Abrechnung stecken oftmals im Detail, beispielsweise bei Sachbezügen wie etwa Essensgutscheinen oder einem Dienstfahrzeug.

Die Lohnsteueranmeldung erfolgt über das verpflichtende elektronische Verfahren ELStAM (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale). Alle Unternehmer, die Personal beschäftigen, müssen sich dort einmalig als Arbeitgeber registrieren. In weiterer Folge muss jeder Arbeitnehmer, der eingestellt wird, bei ElStAM gemeldet werden, damit die Lohnsteuer korrekt abgeführt werden kann.

Die genaue Höhe berechnet sich dabei aus den sogenannten Lohnsteuerabzugsmerkmalen. Dazu gehören unter anderem die Steuerklasse, Kinderfreibeträge, Beiträge für eine private Kranken- und Pflegeversicherung sowie die Konfession bzw. Kirchenzugehörigkeit.

Steuer #4: Umsatzsteuer

Bei der Umsatzsteuer handelt es sich um jene Steuer, die ein Unternehmer in Deutschland auf seine Produkte oder Dienstleistungen aufschlägt. Er erhält diese Steuer vom Konsumenten bezahlt und muss sie in weiterer Folge im Rahmen der Umsatzsteuervoranmeldung regelmäßig an das Finanzamt abführen.

Gleichzeitig erhält er dabei die Umsatzsteuer, die er selbst für den Kauf von Waren oder Leistungen bezahlt hat, zurück. In der Fachsprache ist in diesem Fall von der Vorsteuer die Rede.

Grundsätzlich ist die Umsatzsteuer für alle Unternehmer mit einer Ausnahme verpflichtend zu berechnen und auf den Rechnungen auszuweisen. Die sogenannten Kleinunternehmer sind jedoch davon befreit. Die Einstufung als solcher ist dann möglich, wenn die Umsätze im vorigen Kalenderjahr 17.500 Euro nicht übertrafen und im aktuellen Kalenderjahr voraussichtlich nicht höher als 50.000 Euro liegen werden.

Wer innerhalb der EU mit anderen Unternehmen Geschäfte macht, benötigt dafür eine Umsatzsteueridentifikationsnummer. Die Umsatzsteuer-ID ist für die innereuropäische Rechnungsstellung zwingend erforderlich. Bei Geschäften innerhalb Deutschlands kann wahlweise die Umsatzsteuer-ID oder die Steuernummer auf der Rechnung ausgewiesen werden.

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An der Universität Siegen gibt es eine neue zentrale Anlaufstelle für alle Studierenden und Beschäftigten, die eine Idee für ein eigenes Unternehmen haben. Das Entrepreneurship Center bietet als operative Einrichtung  ein umfangreiches Programm zur Unterstützung von Start-ups. Es vereint alle bisherigen Aktivitäten der Universität in diesem Bereich unter einem Dach. Mehr als 20 Mitarbeiter*innen stehen Gründungswilligen mit Rat und Tat zur Seite. Auch die durch Bundes- und Landesmittel geförderten Projekte enableUS und ventUS werden im Entrepreneurship Center gebündelt. Seinen Sitz hat das Center im Haus der Innovation in der Sandstraße 26, mitten in Siegen.

„Unser Ziel ist es, Siegen bis 2030 zu einem Gründungs-Hotspot zu machen. Dazu möchten wir den Kontakt zu den Lehrstühlen der Universität noch intensivieren, um dort aktiv für das Thema ‚Gründung‘ zu werben und Ideen sowie potenzielle Gründerinnen und Gründer zu finden“, sagt der Leiter des Entrepreneurship Centers, Dr. Jens Jacobs. Coaches und Scouts betreuen Universitätsangehörige auf dem Weg zu ihrer Unternehmensgründung. Sie helfen unter anderem bei der Entwicklung eines Geschäftsmodells, der strategischen Ausrichtung, der Investorensuche sowie bei der Analyse der Marktbedingungen.

Die Netzwerk-Arbeit und die Zusammenarbeit mit Akteur*innen der Region spielen im Entrepreneurship Center eine wichtige Rolle. So ist das Center Mitglied des regionalen Netzwerks für Gründer*innen Startpunkt57, das den Sitz ebenfalls im Haus der Innovation hat. Gerade das regionale Gründungsnetzwerk ist für die intensive Unterstützung von Gründungsvorhaben wichtig. Ein weiterer Partner ist die Kreativwerkstatt Fab Lab der Universität Siegen. Gründungsinteressierte haben außerdem die Möglichkeit, sich mit erfolgreichen Start-ups auszutauschen, die aus der Uni Siegen hervorgegangen sind, oder mit nordrhein-westfälischen Handwerks- und Mittelstandsbetrieben zusammenzuarbeiten. Gründungswillige können sich darüber hinaus für zwei Programme von Entrepreneurship Center und Startpunkt57 bewerben: Im Inkubator-Programm bekommen sie kostenlos Räume und Infrastruktur zur Verfügung gestellt und werden gezielt dabei unterstützt, aus ihrer Gründungsidee ein Geschäftsmodell sowie Strategien zum Markteintritt zu entwickeln. Im darauf aufbauenden Akzelerator-Programm

werden die Gründer*innen mit Investor*innen und mittelständischen Unternehmen zusammengebracht, um den Markteintritt und das Wachstum des Unternehmens zu beschleunigen. „Gemeinsam mit Startpunkt57 unterstützen wir im Inkubator Ideen bereits in einem sehr frühen Stadium. Der Akzelerator fungiert dann als eine Art Booster für frisch gegründete Unternehmen. Was Start-ups in dieser Phase benötigen, sind in erster Linie Kontakte und Geld. Deshalb vermitteln wir im Akzelerator Zugang zu Netzwerken, die wertvolle Ressourcen bereitstellen können “, fasst es Jens Jacobs zusammen. Für forschungsbasierte Start-ups in dynamischen und schnelllebigen Märkten – etwa in den Bereichen IT oder Künstliche Intelligenz – gibt es außerdem ein Fast-Track-Programm für besonders schnelle und reibungslose Gründungen.

Zur strategischen Ausrichtung des Entrepreneurship Centers gehört die enge Verknüpfung mit relevanten Forschungsbereichen der Universität, insbesondere Entrepreneurship sowie kleine und mittlere Unternehmen (KMU). Neben den bestehenden Projekten zur Förderung von akademischen Gründungsaktivitäten (enableUS sowie ventUS) sollen weitere Projekte durch das Entrepreneurship Center begleitet und unterstützt werden: Zum Beispiel das im Januar 2023 gestartete Projekt „Fusion“ zum beschleunigten Austausch von Forschung und Transfer mit der Gesellschaft.

Quelle: Universität Siegen

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Die ersten Schritte

Zunächst muss ein Gewerbe angemeldet werden, damit das Finanzamt und alle nötigen Institutionen über das Vorhaben informiert werden, sodass die Mühlen der Bürokratie mahlen können. Hierbei kann der Gründer zwischen verschiedenen Unternehmensformen wählen. Vom Kleingewerbe bis zur GmbH ist im Rahmen der Existenzgründung vieles möglich; es kommt darauf an, welche Ziele man mit dem Unternehmen anstrebt, wie groß es ist oder wird, und was zu einem am besten passt.

Für unerfahrene Gründer ist es hierbei ratsam, sich vorab bei Fachkundigen über die organisatorischen Abläufe genau zu erkundigen. Geeignet sind hierfür unter anderem Steuerberater, die sich mit Gewerbeformen, Steuern und Co. ausreichend auskennen. Auf lange Sicht ist es ebenfalls sinnvoll eine Kooperation mit diesen anzustreben, da viel Bürokratie auf den Unternehmer zukommt, die ihn vom Tagesgeschäft abhalten würde.

Allgemein ist es sinnvoll, Startkapital und Rücklagen für das Unternehmen parat zu haben, für den Fall, dass Notfälle oder unerwartete Ausgaben auf einen zukommen. Rechnungen nicht bezahlen zu können, kann gerade für ein neu gegründetes Unternehmen schnell das Aus bedeuten. Falls dies nicht vorhanden ist, sollte der Traum des eigenen Imperiums nicht aufgegeben werden, da es inzwischen einige Wege gibt, schnell an das benötigte Kapital zu erwirtschaften. Etliche Konzerne haben in den letzten Jahren von Investitionen in Kryptowährungen Gebrauch gemacht. Dafür gibt es mittlerweile verschiedene Apps, die das Handeln mit den Währungen erheblich erleichtern. Der Kampf eToro vs Trade Republic steht hierbei oftmals im Fokus; welche der Apps idealerweise zu einem passt, sollte intensiv abgewägt werden. Sobald das nötige Kapital vorhanden ist, kann sich der Gründer völlig auf das Projekt Unternehmensgründung fokussieren.

Was nun?

Das Unternehmen wird, nach der Recherche, mit der entsprechenden Unternehmensform angemeldet. Normalerweise geschieht das über einen Termin bei dem dafür zuständigen Amt. Während der globalen Pandemie wurde allerdings angeboten, die nötigen Unterlagen online zu stellen, diese wurden daraufhin bearbeitet und zurückgesendet.
Gleichzeitig sollte man sich Gedanken über die Namensgebung des Unternehmens machen. Der Firmenname repräsentiert nicht nur das Unternehmen, sondern auch den Inhaber für die Außenwelt. Hierbei sollte ein ausdrucksstarker und fachbezogener Firmenname gewählt werden.

Die Website

Die Webseite eines Unternehmens ist ausschlaggebend für die Kundenakquise, aufgrund dessen sollten hierbei Bestleistungen erbracht werden. Die potenziellen Neukunden begutachten und bewerten in der Regel noch vor einem persönlichen Gespräch die Webseite des Unternehmens. Wenn dem Kunden gefällt, was er sieht, bekommt man die Möglichkeit einer Kooperation. Falls nicht, wählt er vermutlich jemand anderen aus.

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Für das Unternehmen formitas mit Büros in Aachen und Köln erstellten die Studierenden eine 3D-Umgebung für Tablets, mit der sich Architekturmodelle im Building Information Modeling (BIM) Format auf der Baustelle visualisieren lassen. Die Augmented Reality ermöglicht es, in das Live-Bild der Kamera zukünftige Gebäudeteile virtuell einzublenden.

Mit dem Start-up Honestly aus Köln, das Feedback-Terminals für Unternehmen wie Lindt, REWE und Lufthansa bereitstellt, wurde eine App zur Verwaltung der Anfragen und Bewertungen entwickelt. So kann künftig zeitnah und direkt auf Rückmeldungen von Kunden eingegangen werden.

Für das europäische Forschungsprojekt „Virtuelle berufliche Aus- und Weiterbildung – VIRTUS”, an dem die RWTH beteiligt ist, wurde ein Online-Berufsbildungszentrum entwickelt. In diesem Zentrum, welches bereits in verschiedene Sprachen übersetzt wurde, können modular aufgebaute webbasierte Kurse erstellt werden.

Quelle: RWTH-Aachen

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Die erste Gruppe der Studierenden hat für das junge Aachener Carsharing-Unternehmen Tamyca eine kostengünstige Lösung entwickelt, um Kunden zu verifizieren. Für die Überprüfung der Daten reicht es zukünftig, ein Foto des Führerscheins zu erstellen, welches dann mit modernen computergrafischen Methoden ausgelesen wird.

Für die Kölner Humance AG entstand ein webbasiertes Portal für das Management von Patientendaten in Kliniken. Es ermöglicht eine lückenlose Verfolgung des Genesungsprozesses für Fälle im Bereich Kardiologie.

Quelle: RWTH Aachen

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Elf Jahre, in denen sich über 150 Unternehmer und Führungskräfte zu erfolgreichen Managern weitergebildet haben. Was macht den Studiengang so erfolgreich? Christian von Hasselbach vom Weiterbildungszentrum der THD erklärt: „Wir verfolgen einen interdisziplinären Ansatz. Die Studierenden behandeln Themen wie Marketing, Personalführung, Finanzierung und Recht. Diese Fächer sollen die Studierenden aber nicht einzeln betrachten. Als Führungskräfte werden sie im Studium dazu ausgebildet, bereichsübergreifend zu denken und zu handeln.“ Insgesamt vier Semester dauert der Studiengang. Der Fokus liegt speziell auf kleinen und mittelständischen Unternehmen. Präsenzvorlesungen finden dabei einmal monatlich am Wochenende im Rahmen von 4-Tages-Blöcken an der THD statt. Der Studiengang befähigt die Teilnehmer beispielsweise zur Leitung von Abteilungen, Gründung eines Start-Ups oder bereitet sie auf die Übernahme des Familienunternehmens vor. Nächster Starttermin ist der 17. September 2015. Zulassungsvoraussetzung sind ein akademisches Erststudium und mindestens ein Jahr anschließende Berufserfahrung. Für Interessierte bietet die THD am 22. Juli um 18 Uhr eine kostenlose Informationsveranstaltung zum MBA Unternehmensgründung und –führung an. Um Anmeldung per Email wird gebeten: christian.von-hasselbach@th-deg.de.

Ebenfalls am 22. Juli um 18 Uhr findet ein Informationsabend zum berufsbegleitenden Masterstudium „Public Management“ statt. Dieser Studiengang richtet sich speziell an Fachkräfte aus der öffentlichen Verwaltung und wird in Kooperation mit der FHVR Hof durchgeführt. Anmeldungen zur Veranstaltung werden auch hier per Mail entgegengenommen.

Quelle: Technische Hochschule Deggendorf

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Acht Gründungsteams konnten bereits vorhandene Ideen vorstellen oder neue Ideen, die gründungstauglich sind, mit anderen Teilnehmern und ihren Scouts, erarbeiten. Prof. Dr. Armin Willingmann, Rektor der Hochschule Harz, begrüßte die 20 studentischen Teilnehmer. Der Professor für Wirtschaftsrecht gab den angehenden Unternehmern wertvolle Tipps zum Thema Unternehmensrechtsformen mit auf den Weg. Anwalt Dr. Volker Fischer ergänzte mit Ausführungen zum Patent- und Schutzrecht. Informationen zu alternativen und formellen Finanzierungsformen rundeten die Vorträge ab.

Im Anschluss berichteten Jungunternehmer von ihren Erfahrungen während der Gründungsphase und gaben den Studierenden einen spannenden Einblick in die Praxis. Darunter waren auch drei Absolventen der Hochschule Harz: Angela Brümmer, Geschäftsführerin von „Meine Burg UG“ (Burg Schlanstedt), Maren Hellweg, Geschäftsführerin von „Blumenfee – Der Blumenversand“ und Patrick Küpper, Teamleiter Angebotsplanung bei „MFB MeinFernbus GmbH“. Ralf Klinkenberg, General Manager bei der RapidMiner GmbH, ergänzte die Unternehmerrunde.

Die Studierenden skizzierten ihre Ideen auf Tafeln im Open Space, einem offenen Diskussionsraum. Diese Methode bot genügend Platz, um einen produktiven Austausch von notwendigem Wissen und Ideendiskussion zu ermöglichen. In den anschließenden Gruppenarbeitsphasen wurden die erarbeiteten Ideen auf Machbarkeit geprüft und weiterentwickelt. Zur Vorbereitung auf den Ideen-Wettbewerb wurde ein Workshop organisiert, welcher die verschiedenen Formen eines sogenannten „Pitches“ an Hand von Notwendigkeiten und praktischen Beispielen erläuterte. Den ersten Platz im Wettbewerb belegte Matthias Walter, ihm folgten Michael Hansen sowie David Döring und Alexander Gomelski. Die Studierenden erhielten für ihre Ideen ein Preisgeld von insgesamt 800 Euro. Dieses wurde von der Harzsparkasse Wernigerode mit einem Betrag von 500 Euro für den Sieger und von der Investitionsbank Sachsen-Anhalt (IB) mit einem Betrag von insgesamt 300 Euro für den 2. und 3. Platz gestiftet. „Wir sind zugleich Förder- und Gründerbank für Sachsen-Anhalt und arbeiten eng mit den Partnern vor Ort zusammen. Vielversprechenden Geschäftsideen bieten wir die passende Finanzierung. Dazu muss der Businessplan schlüssig und die geplante Gründung auf einem guten Weg sein. Nutzen Sie Ihre Chance und nehmen Sie die Beratungsleistungen der IB und der Gründungsnetzwerke hierzulande wahr“, wendete sich IB-Förderberater Andreas Leupold an alle Teilnehmer.

Auch außerhalb der Innovation Days können sich gründungswillige Studierende zusammenfinden – dazu hat sich an der Hochschule Harz eine neue studentische Initiative, der Innovations- und GründerClub Harz [ICH] – gebildet, die sich immer über neue Mitglieder freut. Als Ansprechpartner steht den Studierenden an der Hochschule Harz zudem der Gründungsscout Norbert Rose vom Gründungsnetzwerk TEGSAS zur Verfügung.

Quelle: offenes Presseportal

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